{"id":33959,"date":"2025-07-04T14:26:52","date_gmt":"2025-07-04T19:26:52","guid":{"rendered":"https:\/\/aclco.co\/?p=33959"},"modified":"2025-07-04T14:32:09","modified_gmt":"2025-07-04T19:32:09","slug":"dian-actualiza-doctrina-sobre-deducibilidad-de-tributos","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/aclco.co\/en\/dian-actualiza-doctrina-sobre-deducibilidad-de-tributos\/","title":{"rendered":"Dian actualiza doctrina sobre deducibilidad de tributos en impuesto sobre la renta"},"content":{"rendered":"
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Tributos diferentes a los mencionados en el art\u00edculo 115 del Estatuto Tributario pueden ser deducibles si son necesarios y proporcionales.<\/strong><\/h5>

La Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian)<\/a> expidi\u00f3 un concepto mediante el cual reconsidera la doctrina vigente relativa a la deducibilidad de tributos en el impuesto sobre la renta. Esta decisi\u00f3n se origina en una solicitud sustentada en recientes pronunciamientos del Consejo de Estado, los cuales han modificado la interpretaci\u00f3n del art\u00edculo 115 del Estatuto Tributario por las reformas introducidas por las leyes 1943 del 2018, 2010 del 2019 y 2277 del 2022. En dichas providencias se concluy\u00f3 que dicha norma no establece una lista cerrada de tributos deducibles.<\/p>

De acuerdo con la nueva l\u00ednea jurisprudencial, adem\u00e1s de los impuestos expresamente mencionados en el art\u00edculo 115, industria y comercio, avisos y tableros y predial, podr\u00e1n deducirse otros tributos, siempre que cumplan con los requisitos de necesidad, causalidad y proporcionalidad contemplados en el art\u00edculo 107 del Estatuto Tributario. Esta posici\u00f3n sustituye la doctrina anterior consignada en los Oficios 018148\/12, 003397\/14 y 020365\/17, los cuales sosten\u00edan que la enumeraci\u00f3n de tributos deducibles era de car\u00e1cter taxativo.<\/p>

La Dian reconoce que esta modificaci\u00f3n responde al precedente judicial fijado por el Consejo de Estado, el cual ha sido reiterado en m\u00faltiples sentencias. Estas decisiones establecen que la lista de impuestos deducibles no es limitativa, siempre que dichos tributos hayan sido efectivamente pagados durante el respectivo a\u00f1o gravable y guarden una relaci\u00f3n directa con la actividad econ\u00f3mica desarrollada por el contribuyente. La \u00fanica exclusi\u00f3n expresa contin\u00faa siendo el impuesto sobre la renta y sus complementarios.<\/p>

Con base en esta nueva orientaci\u00f3n, la Dian actualiza su doctrina administrativa y acepta la posibilidad de deducir tributos distintos a los expresamente indicados en el art\u00edculo 115 del Estatuto Tributario. Para ello es imprescindible que se satisfagan los requisitos previstos en el art\u00edculo 107, en consonancia con los pronunciamientos jurisprudenciales que constituyen precedente obligatorio para las entidades de la administraci\u00f3n p\u00fablica.<\/p><\/div><\/div><\/div><\/div><\/section><\/div><\/div><\/div>

Fuente:\u00a0<\/strong>\u00c1mbito Jur\u00eddico\u00a0<\/b><\/a><\/p><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/header><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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