{"id":33993,"date":"2025-07-07T10:23:56","date_gmt":"2025-07-07T15:23:56","guid":{"rendered":"https:\/\/aclco.co\/?p=33993"},"modified":"2025-07-07T10:38:20","modified_gmt":"2025-07-07T15:38:20","slug":"reforma-tributaria-nuevos-impuestos-golpearian-mas","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/aclco.co\/en\/reforma-tributaria-nuevos-impuestos-golpearian-mas\/","title":{"rendered":"Reforma tributaria: nuevos impuestos golpear\u00edan m\u00e1s de lo que recaudan"},"content":{"rendered":"
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Un an\u00e1lisis a estos nuevos impuestos advierte que su potencial para generar ingresos ser\u00eda limitado y decreciente en el tiempo.<\/h5>

La propuesta de reforma tributaria<\/a> anunciada por el ministro de Hacienda, Germ\u00e1n \u00c1vila Plazas, con la que el Gobierno espera recaudar $19 billones en 2026, ha vuelto a poner en el centro del debate una serie de tributos con fines correctivos que, seg\u00fan el Marco Fiscal de Mediano Plazo, se plantean como mecanismos \u201ccomplementarios\u201d de ingreso.<\/p>

Se trata de cuatro impuestos a productos y servicios derivados del carbono,\u00a0plaguicidas, ruido y vapeadores, que en teor\u00eda buscan corregir comportamientos nocivos para el ambiente o la salud p\u00fablica; pero que en su aplicaci\u00f3n, no tendr\u00edan un aporte importante a las arcas de la Naci\u00f3n, tal y como busca la Casa de Nari\u00f1o.<\/p>

En charla con Portafolio, expertos tributarios advierten que si bien estos grav\u00e1menes pueden tener efectos disuasorios positivos, su potencial fiscal es limitado, e incluso decreciente, lo que los vuelve inadecuados como pilares de una reforma con metas tan ambiciosas y por el contrario, mal dise\u00f1ados, terminar\u00edan encareciendo la vida de los colombianos sin cumplir sus objetivos ambientales o sociales.<\/p>

M\u00e1s cobertura y presi\u00f3n<\/strong><\/h5><\/div>

Tanto Juan Riveira, senior counsel de Holland & Knight, como Jorge Castelblanco, CEO de Crowe Co, coinciden en que el impuesto al carbono es el m\u00e1s consolidado del paquete, ya que existe desde 2016 y el Gobierno busca ampliar su base gravable y fortalecer su recaudo, manteniendo lo que ya se est\u00e1 haciendo.<\/p>

En este sentido, Castelblanco propone mantener su estructura como un gravamen espec\u00edfico por tonelada de CO2 equivalente, aplicado sobre la producci\u00f3n o importaci\u00f3n de combustibles f\u00f3siles; mediante un enfoque que mantenga una relaci\u00f3n directa entre el da\u00f1o ambiental y el monto del impuesto, y facilite la fiscalizaci\u00f3n.<\/p>

Sin embargo, advierte que el efecto econ\u00f3mico ser\u00eda considerable y sectores\u00a0como la energ\u00eda, el cemento, la industria del ladrillo, el transporte y la producci\u00f3n de alimentos ver\u00edan aumentos en sus costos operativos, que podr\u00edan trasladarse a los consumidores finales.<\/p>

Adem\u00e1s, Riveira advierte que una expansi\u00f3n del tributo sin justificaci\u00f3n t\u00e9cnica clara podr\u00eda afectar la competitividad y ser percibida como una presi\u00f3n fiscal encubierta. Debido a esto, ambos coinciden en que su funci\u00f3n debe seguir siendo ambiental, enfocada en acelerar la transici\u00f3n energ\u00e9tica, y no fiscal.<\/p>

Rigurosidad t\u00e9cnica<\/strong><\/h5><\/div>

Por otra parte est\u00e1 el tributo a los plaguicidas, que busca desincentivar el uso de agroqu\u00edmicos nocivos. Para ello, los analistas proponen gravar los productos por unidad (litro o kilo), con tarifas diferenciadas seg\u00fan su nivel de toxicidad y que su \u00e9xito depender\u00e1\u00a0de una clasificaci\u00f3n t\u00e9cnica rigurosa, y de acompa\u00f1arlo con programas de transici\u00f3n agr\u00edcola.<\/p>

Estos expertos advirtieron que impactar\u00e1 directamente al sector agr\u00edcola, especialmente a los cultivos intensivos y que el incremento en los costos podr\u00eda reflejarse en mayores precios de alimentos para los consumidores, raz\u00f3n por la cual se debe tener cuidado con los par\u00e1metros de implementaci\u00f3n.<\/p>

Adem\u00e1s, alertan que sin alternativas viables, el impuesto puede afectar la productividad\u00a0rural y poner en riesgo la seguridad alimentaria, especialmente en zonas con alta dependencia de estos insumos.<\/p>

Impuesto al ruido<\/h5><\/div>

El impuesto a la contaminaci\u00f3n sonora es probablemente el m\u00e1s t\u00e9cnicamente complejo y el de menor potencial recaudatorio, ya que su implementaci\u00f3n requiere medici\u00f3n estandarizada de decibeles, clasificaci\u00f3n de fuentes emisoras (como bares, talleres, transporte o construcci\u00f3n), y zonificaci\u00f3n para aplicar tarifas diferenciadas.<\/p>

En este sentido, el vocero de Crowe Co propone un modelo h\u00edbrido de una tarifa espec\u00edfica por decibeles excedidos para fuentes medibles, y un esquema ad valorem o por actividad para fuentes difusas; mientras que desde Holland & Knight coinciden en que solo podr\u00eda aplicarse en ciudades grandes, y que su viabilidad depende de una clara justificaci\u00f3n basada en los efectos del ruido sobre la salud p\u00fablica.<\/p>

As\u00ed las cosas, el impacto econ\u00f3mico se centrar\u00eda en el comercio nocturno, la industria, el sector transporte y la construcci\u00f3n, que tendr\u00edan que asumir costos adicionales por insonorizaci\u00f3n, controles t\u00e9cnicos o sanciones.<\/p>

Riesgos de informalidad<\/strong><\/h5><\/div>

Inspirado en los impuestos al tabaco, el siguiente gravamen es el de los vapeadores, con el cual b\u00e1sicamente se busca reducir su consumo, especialmente entre j\u00f3venes. La propuesta de los analistas es aplicar una tarifa espec\u00edfica por volumen (ml) o peso (gramo), ajustada por concentraci\u00f3n de nicotina.<\/p>

El impuesto afectar\u00eda a fabricantes, importadores, distribuidores y comerciantes minoristas, trasladando el costo directamente al consumidor final. Sin embargo, Jorge Castelblanco advierte que tarifas demasiado elevadas podr\u00edan empujar el consumo hacia el mercado informal, dificultando la fiscalizaci\u00f3n y poniendo en riesgo la salud p\u00fablica.<\/p>

Por su parte, Juan Carlos Riveira resalta la necesidad de una regulaci\u00f3n estricta y coordinada con campa\u00f1as de prevenci\u00f3n, para que el impuesto tenga un efecto disuasorio real sin fomentar canales no regulados.<\/p>

Ejemplos internacionales<\/strong><\/h5><\/div>

Revisando la implementaci\u00f3n de algunos de estos tributos en el mundo, Portafolio encontr\u00f3 que aunque tienen objetivos distintos, estos tributos han sido implementados con resultados mixtos en otros pa\u00edses, aunque con una visi\u00f3n m\u00e1s regulatoria que fiscal, por lo que se descartar\u00eda que lleguen a ser una fuente efectiva de ingresos.<\/p>

Por ejemplo, en Europa, el impuesto al ruido se aplica a nivel municipal como canon o tasa ambiental, vinculado a licencias de operaci\u00f3n y su efecto ha sido m\u00e1s preventivo que fiscal, ayudando a reducir emisiones sonoras en zonas urbanas. En cambio, en Am\u00e9rica Latina no existen antecedentes tributarios consolidados.<\/p>

El caso de los vapeadores ha sido m\u00e1s explorado en la regi\u00f3n y, por ejemplo, M\u00e9xico implement\u00f3 un impuesto espec\u00edfico por mililitro de l\u00edquido con nicotina, pero combin\u00f3 esta medida con restricciones comerciales que empujaron al mercado informal. Otros pa\u00edses, como Chile y Brasil, han debatido estructuras fiscales similares, con propuestas que buscan alinear salud p\u00fablica y recaudo.<\/p>

\u201cSu verdadero valor est\u00e1 en contribuir al mejoramiento ambiental y la salud p\u00fablica\u201d, enfatiza Riveira. \u201cSi se convierten en meros instrumentos fiscales, existe el riesgo de que pierdan legitimidad y efectividad\u201d.<\/p>

M\u00e1s all\u00e1 del dise\u00f1o y la intenci\u00f3n, el aspecto cr\u00edtico es que estos impuestos no ser\u00edan suficientes para alcanzar los $19 billones que busca Hacienda. Su bajo potencial recaudatorio y su car\u00e1cter decreciente en el tiempo hacen que su peso en el presupuesto nacional sea marginal.<\/p>

En este contexto, Castelblanco concluye que \u201cno son impuestos pensados para llenar la caja estatal. Si se usan con fines recaudatorios, podr\u00edan resultar regresivos, afectar a los sectores m\u00e1s vulnerables y fomentar la evasi\u00f3n\u201d.<\/p>

De esta forma presentar los cuatro impuestos como mecanismos de financiamiento sin claridad t\u00e9cnica, sin acompa\u00f1amiento institucional, ni articulaci\u00f3n con otras pol\u00edticas, es un camino peligroso, especialmente en un contexto de desconfianza fiscal y alto costo de vida. Habr\u00e1 que espera lo que finalmente se radique en el pr\u00f3ximo per\u00edodo del Congreso.<\/p><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/section><\/div><\/div><\/div>

Fuente: Portafolio<\/a><\/strong><\/b><\/p><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/header><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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