{"id":34295,"date":"2025-10-31T11:40:48","date_gmt":"2025-10-31T16:40:48","guid":{"rendered":"https:\/\/aclco.co\/?p=34295"},"modified":"2025-10-31T12:34:01","modified_gmt":"2025-10-31T17:34:01","slug":"el-modelo-fiscal-ya-no-soportaria-una-nueva-reforma","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/aclco.co\/en\/el-modelo-fiscal-ya-no-soportaria-una-nueva-reforma\/","title":{"rendered":"El modelo fiscal ya no soportar\u00eda una nueva reforma"},"content":{"rendered":"
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Analistas advierten que el pa\u00eds ha hecho 22 reformas en 32 a\u00f1os sin resolver su baja tributaci\u00f3n, alto gasto fiscal y creciente d\u00e9ficit.<\/strong><\/h5>

Colombia estar\u00eda enfrentando un punto de agotamiento en su modelo tributario, seg\u00fan lo advierte el economista y exdirector de la Dian<\/a>, Jairo Villabona Robayo, director del Grupo de Estudios Fiscales y Equidad (GEFE) de la Universidad Nacional, quien en su m\u00e1s reciente informe concluye que el sistema fiscal colombiano\u00a0\u201cya no tiene capacidad de corregirse a s\u00ed mismo\u201d y requiere trabajar con lo que se tiene, pero haciendo las cosas bien.<\/p>

En un reciente informe, este analista asegur\u00f3 que si bien hay m\u00faltiples razones por las que esto sucede, el diagn\u00f3stico es claro y apunta a que el pa\u00eds combina un bajo nivel de recaudo, un gasto tributario excesivo, una evasi\u00f3n generalizada y una estructura productiva d\u00e9bil que limita la base gravable. En\u00a0palabras simples, el Estado recauda poco, concede demasiado y gasta m\u00e1s de lo que puede sostener.<\/p>

En primer lugar, el estudio cuenta que el d\u00e9ficit fiscal se ha casi duplicado desde 2019, pasando de niveles moderados (2,4% a 4% del PIB) a cifras hist\u00f3ricas de entre 4,2% y 7,8% del PIB en el \u00faltimo quinquenio; aunque reconoce que durante la pandemia, el Gobierno debi\u00f3 aumentar el gasto para cubrir subsidios, estabilizar precios de combustibles y pagar deudas con Ecopetrol y el Fondo Monetario Internacional, lo que llev\u00f3 la deuda neta a 60% del PIB, un salto de 12 puntos frente a 2019.<\/p>

En este sentido, acota que aunque esas decisiones evitaron una crisis mayor en su momento,\u00a0dejaron un rastro de vulnerabilidad fiscal; no hay que pasar por alto que solo el pago de las obligaciones del Fondo de Estabilizaci\u00f3n de Precios de los Combustibles (FEPC) ha costado m\u00e1s de $80 billones desde 2022, a lo que se suman $18 billones en subsidios de energ\u00eda y gas, y $30 billones en el cr\u00e9dito con el FMI. Tres rubros que, por s\u00ed solos, superan el presupuesto anual del sector educaci\u00f3n.<\/p>

\u201cEl pa\u00eds no podr\u00e1 recuperar la sostenibilidad fiscal si no toma medidas de fondo para aumentar el recaudo real y racionalizar los beneficios tributarios, que hoy erosionan gran parte de los ingresos potenciales\u201d, sentenci\u00f3 Villabona.<\/p>

Gasto tributario: el agujero invisible<\/strong><\/h5>

Al referirse a las causas de este agotamiento fiscal, el an\u00e1lisis resalta un elemento no menor: el Gasto Tributario, es decir, los recursos que el Estado deja de percibir por exenciones, deducciones, descuentos o tarifas especiales. Seg\u00fan el GEFE, este es el principal factor que ha llevado al sistema al l\u00edmite, dado que en Colombia, su magnitud es excepcional y ronda el 8,8% del PIB, equivalente a $135 billones, m\u00e1s del doble del promedio latinoamericano (4,7%).<\/p>

\u201cEl pa\u00eds es el que m\u00e1s dinero deja de recaudar por beneficios fiscales en toda Am\u00e9rica Latina. Buena parte de esos beneficios se concentran en sectores espec\u00edficos, como el hotelero, la construcci\u00f3n o la agroindustria, y muchos se mantienen sin una evaluaci\u00f3n de su efectividad o impacto social\u201d, subraya Villabona.<\/p>

Explicando mejor su punto, se\u00f1alaron que para 2022, los gastos tributarios representaron el 56% de los ingresos potenciales del sistema, lo que significa que, por cada 100 pesos que el Estado podr\u00eda recaudar, pierde $56 por decisiones legislativas; mientras que solo en el IVA, las exclusiones y exenciones costaron $77 billones, y en renta empresarial el costo fiscal lleg\u00f3 a $28 billones.<\/p>

Por otra parte, advirtieron que el modelo tributario colombiano no cumple con los principios de equidad ni progresividad, ya que la carga impositiva se distribuye de manera inversa a la capacidad econ\u00f3mica de los contribuyentes y mientras en la OCDE, el impuesto de renta de personas naturales representa el 83,5% del total recaudado y el de empresas solo el 16,5%, en Colombia ocurre lo contrario.<\/p>

\u201cAc\u00e1 las personas pagan 18,4% y las empresas 81,6%. Es decir, el sistema se apoya sobre el sector productivo formal, mientras los hogares de mayores ingresos aportan proporcionalmente menos y por eso el resultado es una estructura regresiva, donde los impuestos indirectos como el IVA pesan m\u00e1s sobre los hogares de bajos ingresos, y donde la tributaci\u00f3n no logra reducir la desigualdad\u201d, dice el reporte.<\/p>

Tambi\u00e9n se\u00f1alaron que las tasas efectivas de tributaci\u00f3n son altamente dispares y rese\u00f1ando datos de la Dian, contaron que en 2019 el sector financiero pag\u00f3 una tasa efectiva del 16,1%, mientras la nominal era del 33%. En contraste, la agricultura y la manufactura pagaron alrededor del 24 %, concluyendo que el sistema actual premia la intermediaci\u00f3n y castiga la producci\u00f3n.<\/p>

Evasi\u00f3n y debilidad institucional<\/strong><\/h5>

A este cuadro se suma la evasi\u00f3n tributaria, que Villabona estima entre $90 y $100 billones anuales, equivalentes al 5,4% del PIB. Solo en el impuesto de renta empresarial se evaden cerca de $46 billones al a\u00f1o, y en el IVA, $30 billones; por razones que van desde la debilidad de la administraci\u00f3n y la baja probabilidad de sanci\u00f3n; hasta la complejidad normativa y una cultura de tolerancia social frente al fraude fiscal.<\/p>

\u201cAunque la Ley 1819 de 2016 tipific\u00f3 la evasi\u00f3n como delito, los umbrales penales son tan altos, con m\u00e1s de 1.000 salarios m\u00ednimos, que la mayor\u00eda de los casos quedan impunes.Colombia prioriza el recaudo sobre el castigo. Quien evade puede conciliar con la Dian y evitar la c\u00e1rcel pagando lo adeudado, una pr\u00e1ctica que desincentiva el cumplimiento voluntario y mantiene la impunidad en niveles cercanos al 90%\u201d, destacaron.<\/p>

Otro s\u00edntoma del agotamiento del modelo es su inestabilidad normativa, punto en el que rese\u00f1aron que si bien entre 1990 y 2022, Colombia ha aprobado 22 reformas tributarias, una cada a\u00f1o y medio, ninguna ha logrado aumentar de forma sostenida el recaudo ni la presi\u00f3n fiscal, que sigue por debajo del promedio regional.<\/p>

\u201cMientras pa\u00edses como M\u00e9xico o Chile realizan reformas cada d\u00e9cada con visi\u00f3n estructural, Colombia ha convertido la tributaci\u00f3n en un mecanismo de emergencia fiscal. Un sistema bien dise\u00f1ado no requiere ajustes permanentes; cuando se reforma constantemente es porque no funciona\u201d, advierte Villabona.<\/p>

Por \u00faltimo, mientras el an\u00e1lisis sostiene que todo lo anterior deriva en una volatilidad que\u00a0erosiona la confianza del contribuyente, genera inseguridad jur\u00eddica y fomenta la evasi\u00f3n, llama la atenci\u00f3n sobre las falencias tecnol\u00f3gicas y de gesti\u00f3n en la Dian; dado que actualmente la entidad opera con m\u00e1s de 23 sistemas de informaci\u00f3n desarticulados, lo que genera errores, lentitud y riesgos de seguridad.<\/p>

\u201cEl proceso de modernizaci\u00f3n financiado con un cr\u00e9dito del Banco Interamericano de Desarrollo (BID) por US$250 millones busca digitalizar y unificar la informaci\u00f3n tributaria, pero los avances a\u00fan son parciales. La falta de trazabilidad y los procesos manuales limitan la fiscalizaci\u00f3n y facilitan la evasi\u00f3n\u201d, concluyeron.<\/p>

Ante esto, los expertos del Grupo GEFE cerraron insistiendo en que no se trata solo de actualizar equipos, sino de construir una cultura institucional de integridad y control, con personal capacitado y\u00a0herramientas de inteligencia artificial que permitan identificar patrones de riesgo en tiempo real.<\/p>

As\u00ed las cosas, el documento cerr\u00f3 diciendo que el pa\u00eds necesita un redise\u00f1o integral que combine eficiencia, equidad y sostenibilidad, con un control real al gasto tributario, una persecuci\u00f3n penal efectiva de la evasi\u00f3n y una pol\u00edtica industrial que ampl\u00ede la base gravable. De igual forma, que reconozca los errores que est\u00e1 cometiendo y que planee soluciones desde su modelo productivo.<\/p>

\u00a0Fuente: Portafolio<\/a><\/strong><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/section><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/header><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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